Interpretacja indywidualna z dnia 09.11.2020, sygn. 0112-KDWL.4011.34.2020.3.TW, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDWL.4011.34.2020.3.TW

Opodatkowanie przychodów osiąganych za pośrednictwem platformy inwestycyjnej - źródło i moment powstania przychodu.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 8 lipca 2020 r. (data wpływu 15 lipca 2020 r.), uzupełnionym w dniach 19 sierpnia 2020 r. oraz 2 października 2020 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania zysków z inwestycji jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 15 lipca 2020 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania zysków z inwestycji.

Wniosek nie spełniał warunków formalnych, o których mowa w art. 14b § 3 ustawy Ordynacja podatkowa, w związku z czym pismem z dnia 22 lipca 2020 r., nr 0112-KDWL.4011.34.2020.1.TW wezwano Wnioskodawcę do uzupełnienia wniosku. Wezwanie skutecznie doręczono w dniu 10 sierpnia 2020 r., wniosek uzupełniono w dniu 19 sierpnia 2020 r. (nadano w polskiej placówce pocztowej w dniu 17 sierpnia 2020 r.).

Analiza informacji przedstawionych w uzupełnieniu wniosku wykazała, że zawarty we wniosku opis, został przedstawiony w sposób ogólny, w związku z czym pismem z dnia 15 września 2020 r. nr 0112-KDWL.4011.34.2020.2.TW wezwano Wnioskodawcę do uzupełnienie opisu sprawy.

Wezwanie skutecznie doręczono w dniu 23 września 2020 r., wniosek uzupełniono w dniu 2 października 2020 r. (nadano w polskiej placówce pocztowej w dniu 30 września 2020 r.).

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Podatnik w 2019 roku zaczął inwestować za pośrednictwem zagranicznej platformy inwestycyjnej (). Podatnik wpłacił środki na rachunek firmy inwestycyjnej i za jej pośrednictwem dokonywał transakcji na rynku globalnych pożyczek, co polega na nabywaniu/otwieraniu i zamykaniu/zbywaniu poszczególnych udziałów w transakcjach finansowych. W ramach tych transakcji finansowych, firma pożyczkowa udziela kapitału wielu pożyczkobiorcom, a następnie zbywa na rzecz inwestorów (w tym podatnika), udział w takich transakcjach finansowych z prawem do odpowiedniej części odsetek. Podatnik co do zasady więc nie udziela pożyczek za pośrednictwem platformy inwestycyjnej, ale nabywa udziały w takich pożyczkach.

Rentowność takich transakcji jest szacowana poprzez porównanie kwoty pożyczki do zwrotu łącznie z odsetkami, z kwotą jaką inwestor płaci firmie pożyczkowej z tytułu nabycia udziału w takiej pożyczce. Pożyczkobiorca spłacając swoje zobowiązanie przelewa środki na właściwy rachunek bankowy platformy (), a ta następnie rozdziela środki pomiędzy inwestorów proporcjonalnie do zakupionych przez nich udziałów i środki z tego tytułu zapisuje na ich kontach rozliczeniowych na platformie. Inwestor ma wówczas jedynie do wyboru, albo reinwestowanie pozyskanych w ten sposób środków w kolejne pożyczki, albo złożenie na platformie () dyspozycji wypłaty środków na własny rachunek bankowy. Dopiero wówczas inwestor otrzymuje możliwość swobodnego dysponowania pozyskanymi środkami.