Jak zachować zdolność do terminowego regulowania zobowiązań

Zdolność jednostki do terminowego regulowania bieżących zobowiązań uwarunkowana jest posiadaniem przez nią płynnych aktywów. Przy czym należy pamiętać o tym, że nie można bezwzględnie postawić znaku równości między pojęciem płynności i wypłacalności. Przedsiębiorstwo musi dysponować taką ilością środków, by móc spłacać zobowiązania, jednak nie byłoby słuszne utrzymywanie środków pieniężnych w ilości pokrywającej wszystkie zobowiązania bez względu na termin ich płatności.

Byłoby to nieuzasadnione ekonomicznie, ponieważ powodowałoby niecelowe zamrożenie środków finansowych. Płynność wiąże się więc z takim zarządzaniem wpływami i wydatkami, które pozwala na terminowe regulowanie zobowiązań. W praktyce gospodarczej możliwa jest sytuacja, w której przedsiębiorstwo może być wypłacalne (posiada dostateczną ilość środków finansowych pozwalających na regulowanie zobowiązań krótkoterminowych), lecz nie posiada krótkoterminowej płynności finansowej.