Koszt ubezpieczenia lokalu nie może być przedmiotem refakturowania. Stanowi on bowiem element cenotwórczy usługi najmu. Zastrzeżenia umowne dotyczące "zwrotu kosztów ubezpieczenia" stanowią sposób ustalenia wysokości czynszu. Opłata ta jest częścią składową czynszu pozostającą w związku ze świadczoną usługą najmu, jest więc obrotem. Skoro zatem rzeczywistym odbiorcą ubezpieczenia nie jest najemca,
Nasza firma wystawiła fakturę za wynajem sprzętu (koparko-ładowarki) 20 lipca z terminem płatności 14 dni. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w VAT?
Decydując się na czerpanie zysków z najmu, warto zawczasu zastanowić się nad wyborem najkorzystniejszej formy jego opodatkowania. Przepisy pozwalają tutaj podatnikom na pewien wybór. Wiele zależy jednak od tego, czy najem prowadzony będzie w ramach działalności gospodarczej czy też poza nią, jako tzw. najem prywatny. W kolejnym "Temacie na zamówienie" przybliżamy podatkowe aspekty najmu nieruchomości
Odsprzedaż wody jest opodatkowana stawką właściwą dla świadczonych usług najmu, tj. w przypadku najmu lokali użytkowych będzie miała zastosowanie 23% stawka VAT. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 30 czerwca 2011 r. (nr IPTP1/443-11/11-2/ALN), której fragment prezentujemy poniżej.
Jeśli podatnik jest w posiadaniu faktury pro forma na zaliczkę, to czy może ją ująć w ewidencji VAT zakupy i odliczyć VAT?
Jestem najemcą lokalu użytkowego. Umowa jest zawarta na okres pięciu lat. Zgodnie z umową najmu mam ponosić stały miesięczny czynsz plus zryczałtowany koszt dostawy mediów i pozostałych świadczeń dodatkowych. Jednak ze względu na zmianę profilu działalności będę chciał skrócić czas najmu lokalu. Zgodnie z umową mam z tego tytułu zapłacić wynajmującemu stosowną kwotę. Czy taka czynność podlega opodatkowaniu
Prowadzę działalność gospodarczą m.in. w zakresie wynajmu powierzchni biurowych. Z tego tytułu jestem podatkiem podatku od towarów i usług. Przez ostatnie kilka lat najemcą jednego z biur była spółka prowadząca działalność handlową. Umowa najmu wygasła z dniem 31 grudnia 2010 r. Niemniej jednak w rozmowie telefonicznej ustaliłem z prezesem spółki, że umowa zostanie przedłużona o następnych kilka lat
Obecnie, zdaniem organów podatkowych, podmiot wynajmujący nieruchomość, który jednocześnie przenosi na najemcę koszty mediów (energii elektrycznej, wody, c.o.), musi je opodatkować stawką VAT właściwą dla usługi najmu (tj. "zw." lub 23%). Oznacza to, że koszty zużycia wody i wywozu nieczystości przy najmie powierzchni użytkowych powinny być refakturowane z zastosowaniem wyższej stawki VAT niż ta, po
Spółka wynajęła lokal i dostosowała go na potrzeby prowadzenia restauracji. Spółka amortyzowała poniesione nakłady jako inwestycję w obcym środku trwałym. Właściciel lokalu po trzech latach wypowiedział spółce umowę najmu. Czy niezamortyzowana część wartości początkowej inwestycji w obcym środku trwałym może zostać zaliczona przez spółkę do kosztów uzyskania przychodów?
Teatr zawarł umowę na wynajem pomieszczeń pracowni krawieckiej, którą obciąża co miesiąc za czynsz. Pracownia wystąpiła do teatru z prośbą, aby w okresie lipca i sierpnia jej nie obciążać (świadczy ona usługi głównie dla teatru). W tym czasie jest przerwa urlopowa - teatr nie zleca usług szycia. Dyrektor wyraził zgodę na nieobciążanie pracowni. Czy jest to świadczenie nieodpłatne (darowizna) i podlega
Spółka chce przedłużyć umowę najmu lokalu na kolejnych pięć lat. Wynajmujący - w ramach zachęty do podpisania umowy najmu - zapłaci najemcy określoną kwotę. Czy najemca może wystawić wynajmującemu notę obciążeniową, czy powinien wystawić fakturę ze stawką VAT 23%?
Można zaryzykować twierdzenie, że każda firma korzysta z samochodów w celach służbowych. Rozliczenia podatkowe związane z korzystaniem z samochodów będących własnością firm, leasingowanych oraz prywatnych, mają swoją specyfikę. W opracowaniu tym przedstawiamy rozwiązania podatkowych problemów podatników związanych z korzystaniem z samochodów do celów służbowych.
Od początku 2012 r. wraz z żoną zamierzamy wynająć należące do nas mieszkanie. Razem mamy wspólność majątkową. Czy dochody z takiego najmu musimy rozliczyć po połowie? A może całość dochodu powinien rozliczyć tylko jeden z małżonków?
Za niewielką odpłatnością wspólnota mieszkaniowa wynajęła członkowi pomieszczenie nieużywanej pralni znajdującej się w piwnicy. Pomieszczenie to będzie służyło do przechowania przez niego sprzętów gospodarstwa domowego. Ponadto wspólnota wynajęła zakładowi pomieszczenie gospodarcze na zainstalowanie stacji transformatorowej niezbędnej do zaopatrzenia w prąd lokali mieszkalnych należących do wspólnoty
Spółdzielnia mieszkaniowa jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Wynajmuje część lokali użytkowych znajdujących się w jej zasobach. Z tego tytułu pobiera czynsz, a oprócz tego refakturuje bezpośrednio na każdego najemcę tzw. media (prąd, gaz, woda) w wielkości rzeczywistego ich zużycia. W związku z tym wystawiane są faktury VAT, na których zarówno czynsz, jak i media objęte są 23% stawką VAT.
Nieruchomość ma kilku współwłaścicieli. Każdy jest podatnikiem VAT. Jeden ze współwłaścicieli, upoważniony przez pozostałych, zawiera umowę o dostawę mediów. Otrzymuje fakturę na 100%. Następnie refakturuje media ze stawką 8%, w proporcjach odpowiednich do udziałów, na każdego ze współwłaścicieli. Z kolei każdy ze współwłaścicieli refakturuje te koszty na najemców również z zastosowaniem stawki 8%.
Można odliczyć VAT naliczony od kwoty stanowiącej zachętę do zawarcia kolejnej umowy najmu. Wypłata przez wynajmującego na rzecz najemcy kwoty na zachętę do zawarcia kolejnej umowy najmu bądź przedłużenia umowy dotychczasowej stanowi zapłatę za świadczenie usług przez najemcę. Dlatego jeśli tylko transakcja nabycia usługi jest związana z czynnościami opodatkowanymi, wynajmujący ma prawo do odliczenia
Komitet Krajowych Standardów Rachunkowości przyjął znowelizowany KSR nr 5 "Leasing, najem, dzierżawa". Zmiany weszły w życie od 1 stycznia 2012 r. Poniżej opisujemy, na czym polega nowelizacja i jakie skutki wywołuje w ewidencji księgowej organizacji.
Musimy wystawić faktury korygujące dotyczące waloryzacji kwoty czynszu. Korekty będą dotyczyły roku 2010 i 2011. Jaką stawkę VAT należy zastosować w przypadku korekt 2010 r. - 22% czy 23%? Czy korekty należy ująć w bieżącej deklaracji, czy skorygować deklaracje za miesiące, w których rozliczono faktury pierwotne?
Opłaty za zajęcie pasa drogowego pobierane na mocy decyzji prezydenta miasta stanowią przychód miasta osiągany z działalności pozostającej poza zakresem VAT. Pobór opłat za zajęcie pasa drogowego jest wykonaniem obowiązków miasta stanowiącego organ władzy publicznej. Takie stanowisko zajął Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 25 listopada 2011 r. (sygn. I FSK 145/11), którego fragment prezentujemy
Najemca, który rozwiązuje umowę najmu, musi skorygować podatek naliczony od części inwestycji w obcym środku trwałym (wynajmowanym lokalu handlowym), która nie została zamortyzowana. Jeśli bowiem w wyniku rozwiązania umowy najmu lokalu prawo do odliczenia VAT ustaje, a nakłady w nieruchomość poczynione przez stronę zatrzymuje wynajmujący, to w konsekwencji pozostawione w całości nakłady, od których
Rozliczenie między stronami umowy najmu po jej zakończeniu wpływa również na rozliczenie VAT. Sposób rozliczenia będzie uzależniony od tego, czy dochodzi do zwrotu za poczynione nakłady, czy przywracany jest stan pierwotny, czy kaucja jest zwracana, czy może zaliczana na poczet innych należności.
Mianem najmu prywatnego określa się umowy najmu składników majątkowych niezwiązane z działalnością gospodarczą. Przychody z tego tytułu podlegają opodatkowaniu. Związany z nim podatek dochodowy może być rozliczany na zasadach ogólnych lub w formie ryczałtu. Dla celów ustalenia VAT istotne będzie przeznaczenie wynajmowanego lokalu.
