Porada
Jak rozliczyć najem przez pracownika samochodu za granicą
Nasz pracownik został oddelegowany na tydzień do Meksyku. Prowadzimy tam rozmowy z potencjalnym kontrahentem w sprawie ewentualnej współpracy. Pracownik wynajął tam samochód osobowy. Czy możemy odliczyć VAT w takiej sytuacji, czy może Meksyk jest wymieniany w katalogu państw, w przypadku których podatek z tytułu importu usług nie obniża kwoty podatku należnego?
problem
rada
Miejscem świadczenia usług najmu samochodu osobowego jest miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę, a w przypadku posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności, z którego świadczy usługi - miejsce, gdzie świadczący usługę ma stałe miejsce prowadzenia działalności. W związku z tym miejscem świadczenia, a zatem opodatkowania tej usługi, będzie terytorium państwa trzeciego, czyli Meksyk, a nie terytorium kraju. Zatem import usług u Państwa nie wystąpi. Niestety VAT czy inny podatek o podobnym charakterze, który występuje w tym kraju, nie będzie podlegał zaliczeniu do kosztów. Będą zatem Państwo musieli wyłączyć go z kwoty brutto wynikającej z dokumentu potwierdzającego nabycie usługi najmu samochodu i zakwalifikować w koszty tylko kwotę netto. Natomiast zapłacony w Meksyku VAT nie będzie podlegał żadnemu odliczeniu. Jeśli w Meksyku tamtejsze przepisy dopuszczają taką możliwość, mogą Państwo jedynie wystąpić do tamtejszego organu o zwrot zapłaconego w tym kraju podatku.
uzasadnienie
Z pytania wynika, że oddelegowany do Meksyku pracownik korzystał tam z usług najmu samochodu osobowego. Firma pokryła wszelkie koszty związane z tym najmem. Powstaje zatem pytanie, czy VAT zapłacony w Meksyku przez firmę podlega odliczeniu w Polsce.
